Päivitetty 6.10.2026. Artikkeli julkaistiin alun perin 2.11.2023. Nykyiset Suomen ALV-säännöt on koottu ensin; alkuperäisen uutisen muut aiheet ovat lopussa päivättyinä historiatietoina.
ALV-alarajahuojennus poistui 1.1.2025. Vähäisen toiminnan ALV-raja on nykyisin 20 000 euroa kalenterivuodessa. Vuonna 2026 rajaa tarkastellaan erikseen vuosilta 2025 ja 2026.
20 000 euron raja: kuluva ja edellinen vuosi erikseen
Suomen vähäisen toiminnan verovapaus edellyttää, että sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa eikä yritys ole hakeutunut vapaaehtoisesti ALV-rekisteriin. Kyse ei ole kahden vuoden yhteenlasketusta 20 000 euron rajasta.
| Vuonna 2026 tarkistettava asia | Liikevaihtoraja |
|---|---|
| Edellinen kalenterivuosi 1.1.–31.12.2025 | Enintään 20 000 € |
| Kuluva kalenterivuosi 1.1.–31.12.2026 | Enintään 20 000 € |
Esimerkiksi 18 000 euroa vuonna 2025 ja 19 000 euroa vuonna 2026 alittavat kumpikin oman vuoden rajan. Raja lasketaan kalenterivuosilta, vaikka yrityksen tilikausi olisi eri pituinen tai päättyisi muulloin. Mukaan laskettavat myynnit määräytyvät ALV-säännösten mukaan, joten kaikkia kirjanpidon eriä ei pidä sellaisenaan rinnastaa rajan liikevaihtoon.
Kun raja ylittyy, verovelvollisuus alkaa ylityshetkestä. Raja-arvon ylittävä myynti on kokonaan verollinen. Nykyinen sääntö ei tarkoita automaattista koko vuoden takautuvaa ALV-velvollisuutta. Myös rajan alittavasta liiketoiminnasta voi hakeutua vapaaehtoisesti rekisteriin. Lähde: Verohallinto: arvonlisäveroton vähäinen toiminta, luvut 2.1–2.4.
Alarajahuojennusta ei saa vuosien 2025 tai 2026 toiminnasta
Alarajahuojennus oli pienyrityksen tilittämään arvonlisäveroon liittyvä helpotus. Sen poistuminen koskee 1.1.2025 alkaen tapahtuvaa toimintaa. Alle 30 000 euron liikevaihto tai vapaaehtoinen ALV-rekisteröinti eivät anna oikeutta huojennukseen vuoden 2025 tai 2026 ALV:stä.
Vanhan vuoden huojennusta voi silti hakea takautuvasti määräajassa, jos tuon kauden ehdot täyttyvät:
- Kalenterivuodelta 2023 viimeistään 31.12.2026.
- Kalenterivuodelta 2024 viimeistään 31.12.2027.
- Vuodenvaihteen 2024/2025 ylittävässä tilikaudessa huojennus voi koskea vain lakimuutosta edeltävää osaa.
Vanhan järjestelmän 15 000 ja 30 000 euron huojennusrajat koskevat historiallisia kausia, eivät vuoden 2026 vähäisen toiminnan rajaa. Lähde ja hakemisen tarkemmat ehdot: Verohallinto: alarajahuojennus.
Muut verouutiset alkuperäisestä artikkelista 2.11.2023
Seuraavat kohdat kuvaavat lainvalmistelun tilannetta alkuperäisen uutisen julkaisuhetkellä marraskuussa 2023. Edellä oleva ajantasainen osuus käsittelee Suomen vähäistä toimintaa ja alarajahuojennuksen poistumista.
Vuoden 2023 uutinen: pienyritysten erityisjärjestelmä EU-kaupassa
Alkuperäisessä uutisessa kerrottiin valmisteilla olleesta pienyritysten erityisjärjestelmästä, joka mahdollistaisi vähäisen toiminnan ALV-verovapauden myös toiseen EU-jäsenvaltioon sijoittuneelle yritykselle. Uutisessa kuvattiin järjestelmän vapaaehtoisuutta ja rekisteröitymistä yrityksen sijoittautumisvaltiossa.
Vuoden 2023 tekstissä järjestelmän edellytyksiksi mainittiin enintään 100 000 euron yhteenlaskettu EU-liikevaihto sekä kohdemaiden kansallisten raja-arvojen alittaminen. Tämä kuvaus säilytetään alkuperäisen uutisen taustana, eikä se yksin ole ajantasainen ohje rajat ylittävän myynnin verokohteluun.
Vuoden 2023 uutinen: kansallista lainsäädäntöä valmisteltiin
Artikkelin julkaisuhetkellä 2.11.2023 kansallista hallituksen esitystä valmisteltiin valtiovarainministeriössä ja Verohallinnon tarkempia ohjeita odotettiin lainsäädännön vahvistamisen jälkeen. Myöhemmin Suomen vähäisen toiminnan raja nousi 20 000 euroon ja alarajahuojennus poistui 1.1.2025. Siksi alkuperäisen artikkelin ennakointia 15 000 euron rajan säilymisestä ei tule lukea nykyiseksi säännöksi.
Tarvitsetko apua yrityksesi ALV-tilanteen tai vanhan vuoden huojennuksen selvittämiseen? Ota yhteyttä Relioniin.
